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一、 购进时:
●栖霞市浩涵水业有限公司购进材料,材料未入库,用金蝶精斗云财务软件记录
借:材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(付款或支票)
或:应付票据
(商业汇票)
应付账款
(款未付)
或:现金
●栖霞市浩涵水业有限公司材料入库,用金蝶精斗云财务软件记录
借:原材料——XX材料
贷:材料采购
三、 销售时
●栖霞市浩涵水业有限公司销售产品,取得收入,用金蝶精斗云财务软件记录
借:银行存款 (收到支票或存款存入银行)
或:应收票据 (收到商业汇票)
或:应收账款 (未收到款项)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税 (销项税额)
●栖霞市浩涵水业有限公司销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续,用金蝶精斗云财务软件记录
借:应收账款——XX单位
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
银行存款 (代垫的运杂费)
●栖霞市浩涵水业有限公司用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等,用金蝶精斗云财务软件记录
借:销售费用
贷:银行存款
●栖霞市浩涵水业有限公司收回欠款存入银行,用金蝶精斗云财务软件记录
借:银行存款
贷:应收账款——XX单位
●栖霞市浩涵水业有限公司结转已销售产品的销售(生产)成本,用金蝶精斗云财务软件记录
借:主营业务成本
贷:库存商品
●栖霞市浩涵水业有限公司销售材料,用金蝶精斗云财务软件记录
借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
●栖霞市浩涵水业有限公司结转出售材料的成本,用金蝶精斗云财务软件记录
借:其他业务支出
贷:原材料——XX材料
●栖霞市浩涵水业有限公司计算销售税金,用金蝶精斗云财务软件记录
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交XX税 (消费税、城建税、教育费附加)
四、 筹集资金时
●栖霞市浩涵水业有限公司收到投资,用金蝶精斗云财务软件记录
借:固定资产 (设备、房屋)
或:银行存款 (货币资金)
无形资产 (专利权等)
贷:实收资本
●栖霞市浩涵水业有限公司向银行借入借款,用金蝶精斗云财务软件记录
借:银行存款
贷:短期借款 (一年以内)
或:长期借款 (一年以上)
●栖霞市浩涵水业有限公司资本公积转增资本,用金蝶精斗云财务软件记录
借:资本公积
贷:实收资本
五、利润的核算
●栖霞市浩涵水业有限公司罚款收入,用金蝶精斗云财务软件记录
借:银行存款
贷:营业外收入
●栖霞市浩涵水业有限公司罚款支出,用金蝶精斗云财务软件记录
借:营业外支出
贷:银行存款
●栖霞市浩涵水业有限公司结转损益类账户,用金蝶精斗云财务软件记录
A、结转收入类
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
B、结转费用,成本类
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
财务费用
销售费用
营业税金及附加
所得税费用
●栖霞市浩涵水业有限公司计算所得税,用金蝶精斗云财务软件记录
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
●栖霞市浩涵水业有限公司提取盈余公积,用金蝶精斗云财务软件记录
借:利润分配——提取盈余公积
贷:盈余公积
●栖霞市浩涵水业有限公司向股东分配普通股利,用金蝶精斗云财务软件记录
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
●栖霞市浩涵水业有限公司支付股利,用金蝶精斗云财务软件记录
借:应付股利
贷:银行存款(或库存现金)
●栖霞市浩涵水业有限公司交纳所得税、营业税等,用金蝶精斗云财务软件记录
借:应交税费——应交XX税
贷:银行存款等
六、财产清查时
(一)批准前
●栖霞市浩涵水业有限公司盘盈存货,用金蝶精斗云财务软件记录
借:原材料(或库存商品)
贷:待处理财产损溢
●栖霞市浩涵水业有限公司盘盈固定资产,用金蝶精斗云财务软件记录
借:固定资产
贷:累计折旧 、 待处理财产损溢
●栖霞市浩涵水业有限公司盘亏存贷,用金蝶精斗云财务软件记录
借:待处理财产损溢
贷:原材料(或库存商品)
●栖霞市浩涵水业有限公司盘亏固定资产,用金蝶精斗云财务软件记录
借:累计折旧
待处理财产损溢
贷:固定资产
(二)批准后
●栖霞市浩涵水业有限公司盘盈存货的处理,用金蝶精斗云财务软件记录
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
●栖霞市浩涵水业有限公司盘盈固定资产的处理,用金蝶精斗云财务软件记录
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
●栖霞市浩涵水业有限公司盘亏存货的处理,用金蝶精斗云财务软件记录
借:管理费用 (定额内合理损耗)
其他应收款——XX (责任人赔偿)
营业外支出 (自然灾害、非常损失)
贷:待处理财产损溢
●栖霞市浩涵水业有限公司盘亏固定资产的处理,用金蝶精斗云财务软件记录
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢
栖霞市浩涵水业有限公司成立于2009-03-04,注册资本为600万元人民币,统一社会信用代码为913706866859064884,企业地址位于山东省烟台市栖霞市桃村镇204国道南,所属行业为酒、饮料和精制茶制造业,经营范围包含:许可项目:饮料生产;现制现售饮用水;食品经营。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)。栖霞市浩涵水业有限公司目前的经营状态为在营